Liste de contrôle préalable à la vérification
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Selon les normes professionnelles, les vérificateurs doivent planifier des audits en utilisant des soins professionnels en raison. Cela inclut d`acquérir une compréhension des processus d`affaires, les objectifs et les risques du client d`audit. Un outil commun utilisé lors de la planification de la vérification est la liste de contrôle préalable à la vérification, ou d`un questionnaire. La liste de contrôle peut avoir de nombreuses utilisations, y compris la collecte des informations préliminaires à la portée de l`audit, la détermination des principaux risques d`affaires, identifier les domaines à plus d`attention et d`audit informer le client des besoins de données.
Collecte de l`information client
listes de contrôle pré-vérification sont souvent utilisés pour recueillir des informations importantes du client d`audit au cours de la phase de planification d`un audit. Par exemple, dans une vérification des états financiers, l`auditeur peut envoyer une liste de contrôle demandant des informations spécifiques telles que les relevés bancaires, les contrats de location et des polices d`assurance pour une certaine période de temps. Un questionnaire peut également être envoyé au client pour recueillir des informations clés sur les objectifs et les risques commerciaux. L`auditeur peut utiliser ces connaissances pour cibler et prioriser les travaux de vérification.
Communication information Audit
Vidéo: vérifications intérieur (permis de conduire).
Une liste de contrôle pré-vérification peut également être utilisé comme un outil pour fournir des informations importantes au client d`audit. Par exemple, une communication peut annoncer la date et de la durée d`un audit à venir, la portée de la vérification préliminaire et les objectifs et les exigences d`audit, tels que les besoins d`hébergement de bureaux et d`accès aux données. Cette annonce peut être combinée à des demandes d`information préliminaires. Les informations peuvent être soit transmis à l`auditeur lors de la planification ou être mis à la disposition du vérificateur à l`emplacement de l`audit.
Collecte de l`information interne
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Une liste de contrôle pré-vérification peut également fonctionner comme un document interne de l`équipe de vérification pour assurer les principales informations sont recueillies. Par exemple, une liste de contrôle peut exiger que le vérificateur interne pour générer certains rapports et des indicateurs tels que les états financiers et les mesures de performance clés. La collecte de ces informations indépendantes du client d`audit donne plus de crédibilité à son exactitude. En outre, l`auditeur peut recueillir des informations auprès de sources tierces, comme les fournisseurs, les créanciers et les clients en utilisant une approche de check-list.
Assurance de la qualité interne
Un autre but d`une liste de contrôle pré-audit est d`assurer des lignes directrices de vérification interne et les pratiques sont suivies. Par exemple, une liste de contrôle peut inclure des éléments tels que les données nécessaires, des rapports ou des analyses pour chaque vérification ou d`approbation des objectifs de la vérification, la portée et les procédures d`essai par la direction de l`audit. D`autres éléments de la liste de contrôle peuvent inclure les communications client d`audit et de vérification arrangement Voyage vérificateur, documentation de check-list peut fournir des preuves crédibles aux parties à l`extérieur que le processus de planification de la vérification a été effectuée à certaines normes.