Définir des risques d`engagement dans un audit
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Le risque est le concept qui définit un audit. Vérificateurs examinent les entreprises principalement à identifier les risques opérationnels et financiers. Ces deux catégories de risque facteur dans une catégorie de risque plus large, le risque d`engagement. Le risque de vérification 1995 Alert a présenté le risque d`engagement à long terme. Il se compose de trois volets interdépendants: entité risque d`affaires, risque d`affaires des vérificateurs et des risques d`audit.
Risque entité commerciale
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Le risque commercial d`une entreprise est le risque associé à son fonctionnement en cours. Cela peut inclure des facteurs d`affaires et de l`industrie, en dehors des variables macro-économiques ou des opérations spéculatives qui ont échoué. Les décisions d`une entreprise et son facteur de gestion fortement dans cette évaluation des risques.
Risque de vérification et vérificateur de risque commercial
Le risque d`audit est le risque qu`un auditeur fournira une opinion sans réserve ou propre sur les états financiers qui ont été des anomalies significatives ou qui sont par ailleurs inexactes. Déclaration des normes comptables Numéro 47 définit un risque commercial de l`auditeur que le risque que l`auditeur « peut être exposé à des blessures ou des pertes ... des litiges, la publicité négative, ou d`autres événements survenant dans le cadre des états financiers qu`il a examiné et rapporté. »
risque d`engagement
Entité risque commercial, le risque d`affaires de l`auditeur et le risque de vérification menacent la réputation et l`efficacité du cabinet d`audit et contribuent au risque global d`engagement, ce qui est le risque qu`une vérification fait face d`une association avec un client particulier. Cela comprend le risque d`anomalies significatives, le risque pour de la réputation d`être associé à un client particulier, l`incapacité du client à payer l`entreprise ou des pertes financières potentielles.
Atténuation des risques d`engagement
Lors du choix d`accepter ou de continuer à servir un client, le cabinet d`audit doit tenir compte du risque d`engagement et de ses trois composantes. Si un client est acceptée, la vérification doit être planifiée de telle sorte que les risques de composants sont maintenus à un niveau acceptable. l`intégrité de la gestion est un facteur clé du risque d`engagement acceptable. Examen de vérifications d`années antérieures, parler avec les vérificateurs précédents, et la consultation des sources indépendantes telles que les publications de l`industrie et du commerce permettent à l`auditeur d`évaluer les compétences de gestion. Les auditeurs doivent également envisager l`indépendance et la composition du conseil d`administration. Les auditeurs doivent évaluer les processus et contrôles du risque et exigences réglementaires. Lorsque examiné les rapports financiers aux côtés du passé, l`auditeur doit commencer à comprendre la santé financière et l`intégrité de l`organisation. En cas de risque d`engagement est considéré comme trop élevé, l`auditeur ne doit pas servir le client. Si un engagement est accepté, l`auditeur doit continuer à surveiller le risque d`engagement et de réagir en conséquence.