Exemple de procédures d`audit
Les procédures d`audit, sans lien direct avec la croissance des bénéfices, peut grandement améliorer les opérations. Le programme d`audit interne de toute institution devrait maintenir un utilisateur convivial et central ensemble situé des politiques et procédures qui régissent les fonctions d`audit interne.
Notions de base
Les petits établissements ne nécessitent pas le niveau de formalité dans les grandes institutions en ce qui concerne la vérification procedures- cependant, toutes les procédures doivent contenir une mission ou un énoncé but définissant les objectifs. En outre, définir des objectifs et des principales responsabilités du personnel de l`audit, la gestion de l`audit et du comité de vérification (conseil d`administration). Il devrait également y avoir une section décrivant les procédures d`audit pour chaque secteur d`activité.
Sections
Il existe deux méthodes d`évaluation des risques formels utilisés par le gouvernement et Industrie- ils sont maintenus par l`Organisation interne de normalisation (voir Ressources ISO-) et l`Association internationale des comptes (IAA). Les deux systèmes fournissent des exemples de procédures d`audit. Ces procédures sont spécifiques à boilerplate l`industrie.
Plan de vérification
Le plan d`audit est détaillé dans les procédures ainsi que les objectifs de la vérification, les horaires, les besoins en personnel, la reddition de comptes et de rapports. En général, les plans de vérification sont écrits tous les 12 mois et approuvé officiellement par un comité de vérification. Les auditeurs internes rapportent le plan contre les résultats de la vérification et de réels changements sont apportés.
Mises à jour
Mettre à jour l`évaluation des risques au moins chaque année ou plus, en fonction de la nature des risques au sein de votre secteur d`activité. Cela est particulièrement pertinent sur une année avec des changements majeurs dans les cycles politiques. Les mises à jour devraient également tenir compte des modifications au contrôle interne ou des processus de travail. Exigences relatives à la documentation de tous les travaux effectués et le processus de suivi pour déterminer les prochaines étapes sur des lacunes importantes devraient être décrites dans les procédures.