Définition d`un test de conformité d`audit

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Un test de conformité de l`audit interne assure que les procédures de fonctionnement respectent les lois et les politiques d`entreprise. (Image: Palais de justice d`image par Peter Helin de Fotolia.com)

Un auditeur interne effectue un test de conformité afin d`assurer que les procédures ou mécanismes d`une entreprise se conforme aux exigences réglementaires, les pratiques de l`industrie ou les politiques d`entreprise et fonctionnent comme prévu. Un test de conformité de vérification peut couvrir les risques opérationnels, les systèmes technologiques, des contrôles financiers ou des lignes directrices réglementaires. Un consultant externe peut souvent aider à établir des procédures de contrôle adéquates.

Objectif

Un test de conformité de l`audit interne assure que les employés respectent les politiques de l`entreprise et les exigences réglementaires dans les activités d`une entreprise. Une initiative de conformité évalue également « contrôles » internes des entreprises et veille à ce qu`ils sont « efficaces » et « adéquate ». (Un « contrôle » est un ensemble d`instructions que la haute direction établit pour éviter les pertes dues à une erreur ou un mauvais fonctionnement de la technologie.) Un contrôle « efficace » fournit des corrections aux problèmes internes. Un contrôle « adéquat » indique clairement les étapes pour le rendement au travail et à la prise de décision.

Fonction

Un auditeur interne (essais de conformité) a généralement titulaire d`un baccalauréat en comptabilité, d`audit ou de l`impôt. Un auditeur peut également être titulaire d`une maîtrise dans un domaine d`affaires ou dans les arts libéraux. Un avis de conformité peut également avoir une désignation expert-comptable (CPA), un auditeur interne certifié (CIA) ou un examinateur de fraude certifié (CFE). Un salarié titulaire d`un diplôme universitaire supérieur ou une licence professionnelle a plus de possibilités de croissance de carrière.

Les types

Un test de conformité de l`audit interne peut couvrir quatre domaines-opérations, la réglementation, les systèmes d`information et les rapports financiers. Un test de conformité opérationnelle assure que les activités d`une entreprise adhèrent aux principales recommandations de la direction et les politiques de ressources humaines. Un examen réglementaire indique si les employés et les activités d`une entreprise respectent les exigences gouvernementales et les directives réglementaires. Une vérification de la technologie évalue les systèmes d`information d`une entreprise et détecte les pannes potentielles. Une vérification de conformité financière veille à ce que les mécanismes de comptabilité et d`information fonctionnent de manière efficace et adéquate.

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Un service d`audit interne peut parfois chercher une expertise externe dans l`amélioration des processus d`évaluation et les étapes d`examen. Un cabinet d`expertise comptable ou un groupe de conseil aux entreprises peuvent fournir une telle expertise. Par exemple, le superviseur d`audit interne à une raffinerie de pétrole du Texas pourrait embaucher un géologue ou une agence de protection de l`environnement américaine (EPA) experts pour conseiller sur les outils et les techniques à utiliser pour évaluer la conformité de l`entreprise avec les lois et réglementations environnementales de forage.

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Les règles professionnelles ou des lignes directrices réglementaires ne nécessitent pas un auditeur interne, qui effectue des tests de conformité, de détenir une certification professionnelle, même si la plupart des auditeurs internes expérimentés détiennent au moins une désignation. n`est pas nécessaire haute direction d`une entreprise de publier des rapports d`audit interne (aux organismes de réglementation ou d`investisseurs) que ces documents aident seulement les décideurs des entreprises évaluent « profil de risque » d`une organisation et des fonctions d`exploitation. Un « profil de risque » indique le « haut », « moyen » et « » les zones à risque au sein d`une entreprise, faible ( « haut », « moyen » et « faible » indiquant les pertes potentielles).