Section de fonctionnement de l`état des flux de trésorerie
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La section de fonctionnement de l`état des flux de trésorerie est l`une des quatre sections communes de la déclaration et est souvent considérée comme la partie qui offre le meilleur regard sur la situation de trésorerie de la société. Les activités d`exploitation sont généralement décrites comme les activités incluses dans la section du résultat d`exploitation du compte de résultat.
Tableau des flux de trésorerie
Vidéo: Trésorerie0 "Trésorerie" de Caladris
Vidéo: Prévision des flux de trésorerie (cash flow)
Le tableau des flux de trésorerie, bilan, compte de résultat et l`état des capitaux propres sont les quatre rapports financiers de premier plan. Le tableau des flux de trésorerie présente les variations des flux de trésorerie au cours d`une période donnée, comme un mois, trimestre ou année. Il comprend les flux de trésorerie début, la variation nette des flux de trésorerie de l`exploitation, le financement, l`investissement et des informations supplémentaires, et la fin des flux de trésorerie pour la période.
Principes de base de l`activité d`exploitation
Les activités d`exploitation comprennent toutes les activités qui sont des éléments normaux et de routine des opérations commerciales de l`entreprise. Bien que beaucoup sont des activités communes, fonctionnement réelles varient en fonction du type d`entreprise que vous êtes engagé dans. Comme il est indiqué, cette section des flux de trésorerie a une forte corrélation avec la section du résultat d`exploitation du compte de résultat. Étant donné que les activités d`exploitation comprennent les principaux moyens par lesquels la société tire actuellement un revenu et a l`intention de le faire à l`avenir, l`augmentation ou la diminution de la trésorerie dans cette section est généralement plus scrutés.
Exemples
Le principal changement du résultat d`exploitation sur le compte de résultat à la section de fonctionnement de l`état des flux de trésorerie est la conversion de la comptabilité d`exercice aux rapports de trésorerie, note expert-comptable Harold Averkamp. Ce qu`il veut dire est que le revenu comprend souvent des enregistrements non monétaires, tels que les comptes débiteurs, ainsi que les dépenses non monétaires, comme les comptes à payer. flux de trésorerie d`exploitation représente le différentiel de trésorerie entre les sommes dues et les sommes dues. Les éléments communs dans les activités d`exploitation sont des comptes débiteurs, les stocks, les fournitures, assurances payées d`avance, d`autres actifs à court terme, des billets à payer, les comptes créditeurs, les salaires à payer, les charges sociales à payer, les intérêts à payer, les impôts sur les bénéfices à payer, produits constatés d`avance et autres passifs à court terme, selon Averkamp .
interprétations
Lorsqu`une entreprise a un flux de trésorerie négatif sur les opérations ou inférieure à flux de trésorerie attendus, il peut concerner les gestionnaires, les investisseurs et les prêteurs. La trésorerie est nécessaire pour réinvestir et rembourser la dette. Incapacité à générer l`argent de vos activités principales ne pas de bon augure pour le long terme. Parfois, de grandes collections sur les comptes à recevoir ou les paiements sur les comptes à payer peut faire un rapport de flux de trésorerie à court terme semblent plus importants que c`est.