Présentation des dépenses non déductibles dans les états financiers vérifiés
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Présentation des dépenses non déductibles dans les états financiers dépend de la base de la comptabilité sur laquelle les états financiers sont préparés, plutôt que de savoir si elles sont ou non des états financiers vérifiés. Présentation des états financiers peut être basée soit sur les principes comptables généralement reconnus, ou PCGR, ou sur l`une des autres bases complètes de comptabilité ou OCBOA. états financiers vérifiés peut être soit selon les PCGR ou OCBOA.
Charges non déductibles
Charges non déductibles dans une entreprise sont des dépenses légitimes à des fins comptables, mais ils ne sont pas admises en déduction du revenu brut sur le rendement de la taxe professionnelle. Par exemple, des dépenses telles que l`Internal Revenue Service ou les pénalités du gouvernement de l`État et des intérêts débiteurs, certains paiements de primes pour l`assurance-vie des dirigeants, des contributions politiques, certaines amendes, les dépenses liées à l`impôt des revenus exonérés ou la charge d`impôt sur le revenu fédéral de réduire le revenu net des entreprises, mais faire ne pas réduire son revenu imposable.
PCGR Présentation
Dans les PCGR des états financiers préparés, les dépenses non déductibles ne sont pas séparés des autres dépenses d`entreprise sur l`état des revenus et dépenses. Toutefois, ces dépenses non déductibles doivent être ajoutées au bénéfice net lors du calcul de la charge d`impôt sur le revenu sur le revenu imposable. Les revenus courus - gagné, mais pas encore reçu - et charges à payer les dépenses - dues, mais non payés - sont présentés, y compris les dépenses non déductibles à payer. Les actifs et passifs à payer sont également présents sur le bilan, et toute disposition d`un actif d`impôt différé ou la responsabilité doit également prendre des dépenses non déductibles en compte. Un auditeur peut tester ces calculs de l`impôt sur le revenu dans le cadre de ses procédures d`audit afin de déterminer si les dispositions de l`impôt sur le revenu sont présentés de manière fidèle.
En espèces et modifiée Présentation de base en espèces
base de trésorerie et comptabilité de caisse modifiée présentation des états financiers sont deux des trois formes les plus courantes des états financiers OCBOA. états financiers de base en espèces ne présentent que les rentrées et les sorties de fonds au cours de la période. Les paiements en espèces pour les dépenses non déductibles sont inclus dans toutes les autres dépenses en espèces et ne sont pas séparés. comptabilité de caisse modifiée états financiers accumulent des actifs à long terme et engagements- actifs à court terme et des passifs dus au cours de la période en cours ne sont pas présentées. Parce que non déductibles des charges à payer sont à court terme, ils ne sont pas sur le compte de résultat ou sur le bilan. Charges non déductibles sont décrits dans les notes afférentes aux états financiers pour expliquer pourquoi les documents comptables de la société diffèrent des états financiers OCBOA.
Base fiscale Présentation
base fiscale des états financiers ne présentent que les produits, les charges, les actifs et les passifs qui apparaissent sur la déclaration d`impôt sur le revenu des entreprises. Par conséquent, les dépenses non déductibles ne sont pas présentés. Ils sont décrits dans les notes afférentes aux états financiers ainsi que les régularisations du bilan ne figurant pas sur la déclaration de revenus pour expliquer les différences entre les documents comptables et les valeurs fiscales des états financiers de la société. Les préparateurs de déclarations peuvent inclure le formulaire M-1 avec le retour de la taxe professionnelle pour concilier les documents comptables de la société avec la déclaration de revenus. Dans un état financier vérifié, l`auditeur peut examiner le formulaire M-1 et la divulgation des notes pour vérifier les états financiers OCBOA assez présente ces informations.