Comment créer un plan de vérification
la création du plan de vérification peut commencer dès six mois avant l`année vérification de l`entreprise commence et se peut exiger des ressources considérables du personnel et de gestion. Les plans de vérification devraient tenir compte de tous les domaines de l`entreprise et concentrer ses ressources sur ceux qui ont le risque le plus élevé. Une fois que vous avez évalué ces risques, vous pouvez déterminer comment vous effectuez souvent des vérifications et évaluer si besoin d`être ajustés à vos niveaux de dotation en personnel.
Les choses dont vous aurez besoin
- Organigramme d`affaires
- compte de résultat des entreprises
- Les résultats et les dates de la dernière vérification pour chaque secteur d`activité
Définir les objectifs de vérification
Examiner les organigrammes de l`entreprise pour identifier tous les secteurs d`activité et les unités de soutien.
Passez en revue le compte de résultat de l`entreprise afin d`identifier toutes les sources de revenus. Assurez-vous qu`ils sont pris en compte dans l`organigramme.
Rencontre avec les chefs d`entreprise pour discuter des plans pour ouvrir de nouvelles unités d`affaires ou de soutien ou de fermer, vendre ou consolider des unités existantes. Le suivi des anomalies entre le compte de résultat et l`organigramme.
Décider comment diviser votre univers d`audit (les domaines que vous vérifieront). Une fois que vous établissez un univers d`audit, vous auditer chaque unité ou service sur un cycle axé sur les risques, généralement trois ans. Vous pouvez choisir de vérifier les unités commerciales dans leur intégralité, de la fabrication ou la vente d`expédition et de collections, y compris toutes les fonctions de soutien telles que les ressources humaines, la comptabilité, la fiscalité, la stratégie et la technologie de l`information. Ou bien, vous pouvez effectuer des petites vérifications des activités discrètes telles que les ventes ou les collections, ou des activités de soutien telles que les ressources humaines.
L`évaluation des risques
Mettre en place une approche numérique pour la notation du risque de chaque unité afin que vous puissiez affecter les ressources d`audit limitées aux zones les plus risquées de l`entreprise. Les facteurs à considérer comprennent: le revenu et / ou en charges du volume des transactions Apport-, ce qui pourrait inclure nombre d`articles manufacturés, nombre d`employés embauchés ou le nombre de transactions traitées par un temps System- informatique depuis la dernière vérification et le degré et sur les résultats de importance stratégique de l`unité doit l`ensemble des activités.
Déterminer une limite numérique pour les unités de haute, moyenne et faible risque. Par exemple, les unités de notation entre 80 et 100 (risque élevé) peuvent être vérifiés annually- ceux dont le score entre 50 et 80 peuvent être vérifiés tous les deux ans- et ceux dont le score inférieur à 50 (faible risque) seraient contrôlés tous les trois ans.
Noter chaque unité en fonction de son risque et affecter une fréquence d`audit. Si possible, les chefs d`entreprise dans le processus afin d`obtenir leur point de vue sur le risque de chaque unité.
Établir combien de temps vous allez allouer à chaque audit, compte tenu des procédures manuelles et automatisées, vous devrez effectuer.
Déterminer le nombre d`heures de temps de vérification de votre personnel dispose et le comparer au temps de vérification requis. Si les chiffres ne correspondent pas, demander du personnel supplémentaire ou réduire les heures par la vérification ou le nombre de vérifications que vous effectuez annuellement.
Examiner le projet de plan d`audit avec les responsables de l`entreprise et d`obtenir leur approbation et des ressources connexes.