Comptabilité de base: Préparation des états financiers
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La préparation des états financiers peut être difficile. En général, un grand livre montre de nombreux comptes qui doivent être placés dans l`un des états financiers - généralement le bilan et le compte de résultat. L`individu essaie de compiler les états financiers doivent avoir une connaissance de base de la comptabilité, ou tous les numéros dans une page sera dénuée de sens. Au moins, la personne doit savoir ce que représente le rapport du bilan, comme les espèces, les créances, les stocks, les dettes et les capitaux propres.
Comptes
Les états financiers sont établis sur des comptes dans le grand livre, également connu sous le nom « plan comptable ». Chaque compte utilisé par les rapports d`affaires dans un état financier - pas en détail, mais le plus souvent sous forme de synthèse avec d`autres comptes enroulant un total présenté dans les états financiers. Par exemple, l`argent indiqué dans le bilan peut être constitué de plusieurs comptes en espèces, pas seulement un. Lorsque les comptes sont mis en place dans les systèmes informatisés, ils doivent être correctement classés afin que les informations les concernant sont correctement indiqué dans les états financiers et les autres besoins de reporting.
réconciliations
Vidéo: Comment faire un Bilan
Réconciliations sont souvent effectués pour être sûr que les chiffres dans les rapports financiers sont corrects. Ils sont généralement effectués sur les comptes du bilan, en comparant les chiffres définitifs avec des sources externes, telles que les relevés bancaires ou des rapports sous-grand livre. Avant de compiler des rapports financiers, assurez-vous que tous les apurements appropriés ont été faites, comme la banque et de l`investissement mensuel réconciliations sous-grand livre reconciliations- où chaque module / sous-livre est d`accord avec le numéro du compte du grand livre. Par exemple, les comptes vieillissants rapport à payer devraient ajouter au nombre dans les comptes à payer compte dans le grand livre.
réglage des entrées
Une étape avant de créer des états financiers est d`examiner tous les comptes et faire des ajustements sur la base des besoins. Si vous l`émission comptabilité d`exercice des états financiers, vous devrez peut-être examiner à la fois les revenus et les dépenses sur les différences temporaires, comme les dépenses et les revenus non encore reconnus ainsi que les frais d`amortissement. Ce processus ne fait pas partie des activités quotidiennes dans un service de comptabilité et se fait à la fin d`une période.
balance
Vidéo: 4 - Les actifs non courants
Si vous utilisez un système de comptabilité manuelle, la dernière étape avant que les rapports financiers sont compilés est de développer un équilibre d`essai avec la fin des soldes sur tous les comptes du grand livre général. Ceci est un rapport à trois colonnes énumérant tous les comptes sur la gauche suivi d`une colonne de débit et une colonne de crédit. le total des débits doivent correspondre au total des crédits. Sinon, il y a une erreur qui doit être corrigée avant que les rapports financiers sont développés. De nombreuses entreprises ont des soldes d`essai et les soldes d`essai ajustés, après ajustement des entrées.
Dans les systèmes informatisés, cette étape n`est pas effectuée. Les logiciels peuvent souvent préparer des états financiers sans cette étape. En général, un équilibre d`essai est compilé uniquement à des questions à double contrôle dans les états financiers.
considérations
Vidéo: 02.8 Tenue du journal et report au Grand Livre Application 1
Pour compiler les états financiers, les données de la balance ou solde ajusté d`essai sont additionnés et mis dans un format qui est reconnu comme un bilan et compte de résultat. Si vous êtes dans le doute ce qui ressemble, recherche en ligne pour des exemples d`états financiers. Un bilan doit équilibrer, à savoir l`actif est égal passif et des capitaux propres. Un compte de résultat, un autre rapport financier standard, montre des revenus en haut et en dépenses au fond. Si cela est une opération de vente au détail ou toute autre entreprise avec l`inventaire, le compte de résultat démontrerait coût des marchandises vendues avant les frais. Le résultat du compte de résultat devrait écouler dans le bilan des capitaux propres.