Liste de vérification
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Une liste de vérification fournit un vérificateur professionnel avec un groupe d`instructions qu`ils doivent suivre lors de l`examen d`une entreprise, le service, l`unité d`affaires ou d`un processus opérationnel. Une liste de contrôle permet un auditeur d`effectuer des évaluations conformément au plan d`audit, les politiques d`entreprise, les pratiques de l`industrie et les normes de vérification généralement reconnues ou NVGR.
En savoir plus sur l`environnement de contrôle
Un auditeur doit se familiariser avec l`environnement d`exploitation dans lequel une entreprise exerce ses activités. éléments externes et des facteurs internes affectent généralement la façon dont une société fonctionne. Les facteurs externes comprennent des lignes directrices réglementaires, les initiatives des concurrents, et les tendances économiques. Par exemple, l`environnement extérieur d`une compagnie d`assurance comprend des règlements tels que les directives réglementaires de l`Association nationale des commissaires d`assurance ou NAIC. Les facteurs internes concernent des processus d`entreprise, du personnel et des mécanismes qui influent sur ses activités. Pour illustrer, un des éléments internes de la firme pharmaceutique peuvent comprendre le style de gestion de hauts dirigeants et les valeurs éthiques, politiques de ressources humaines, et la position concurrentielle de l`entreprise dans l`industrie.
Contrôles internes Test
Vidéo: ATELIER SUR LA LISTE DE VERIFICATION
Vidéo: Chapitre 6, Ėtape 10 -- liste de vérification
Vidéo: Liste Verification
Un auditeur teste les contrôles internes, des lignes directrices et des procédures pour veiller à ce que ces contrôles sont adéquats, fonctionnels, et sont conformes aux directives de hauts dirigeants, des lignes directrices réglementaires et des lois. Un contrôle est un ensemble d`instructions que les chefs de service mis en place pour éviter des pertes d`exploitation dues à la fraude, l`erreur, la négligence des employés, ou par négligence, ainsi que dysfonctionnement technologique. Une commande est suffisante si elle indique clairement les employés sur la façon d`effectuer des tâches, des problèmes de rapport et prendre des décisions. Un contrôle fonctionnel fournit des solutions appropriées aux faiblesses de contrôle interne ou des problèmes.
Classement des contrôles et risques
Un vérificateur examine les contrôles internes et détecte les risques implicites dans les processus d`exploitation des entreprises. Ils examinent habituellement une « auto-évaluation des risques et de contrôle » du secteur d`activité ou RCSA, le rapport d`évaluation des risques importants dans une région. Un RCSA est un document dans lequel les employés du segment liste des contrôles d`exploitation, les risques liés et les grades de contrôle. Dans un RCSA, chefs de service des risques de taux comme « élevé », « moyen » ou « faible » en fonction des attentes de perte. Un auditeur se concentre généralement sur les risques élevés et moyens, et discute d`atténuation ou de correction, les efforts avec les cadres supérieurs ainsi que les chefs de département. Les chefs de segment fournissent habituellement des mesures correctives pour les risques faibles notés.
Problème Rapport final
Si un auditeur croit que les hauts dirigeants et les chefs de département offrent des solutions adéquates aux risques élevés notés et évalués moyennes, ils ne comprennent pas ces risques dans un rapport d`audit final. Dans le cas contraire, l`auditeur fournit un résumé « et contrôle des risques » dans un paragraphe explicatif dans le rapport final. Un spécialiste de l`audit évalue également la façon dont les systèmes risques élevés notés peuvent influer sur la comptabilité d`une entreprise et d`information financière. Cette évaluation est une pratique essentielle parce que les états financiers qui ne sont pas complets ou exacts ne sont pas conformes aux principes comptables généralement reconnus, ou PCGR et les normes internationales d`information financière, ou IFRS.