Phases de l`évaluation des contrôles internes
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Les contrôles internes sont garanties un des instituts de l`entreprise pour protéger les actifs, les ressources et les informations financières. La plupart des entreprises ont des contrôles internes aux niveaux organisationnels particuliers, en commençant au sommet de l`entreprise et de travail à travers les processus, les transactions et les applications. L`évaluation des contrôles internes est un objectif commun des audits - il est la première étape de l`audit. Les vérifications passent par chaque niveau de l`organisation afin d`évaluer l`efficacité des contrôles et déterminer s`il existe des faiblesses importantes.
Définition de contrôles internes
Définition de contrôle interne est la première phase du processus d`évaluation. Bien que les vérificateurs et les comptables ont une idée générale sur le but des contrôles internes, ils doivent revoir la façon dont leur client définit les contrôles internes. Cette définition permet aux auditeurs de planifier la portée de la vérification et de déterminer quels domaines auront besoin d`évaluation. Par exemple, la fonction de gestion de trésorerie a tendance à être un domaine critique pour l`évaluation du contrôle interne, étant donné que les entreprises doivent avoir des flux de trésorerie pour exécuter des opérations.
Sélection de l`équipe
les cabinets comptables sont les principales sources pour la réalisation d`audits des clients. Création d`une bonne équipe de projet est essentiel lors de l`évaluation des contrôles internes. Commissaires aux comptes et les comptables ont souvent une expérience dans les affaires. Un auditeur familier avec l`industrie du détail est généralement mieux préparés à procéder à une vérification de détail que quelqu`un avec un arrière-plan dans le secteur manufacturier. Affectation des personnes propres à un audit contribue à créer un processus d`évaluation appropriée.
niveau de l`entité
Auditeurs commencent généralement les procédures au niveau des entités et d`examen qui se concentrent sur l`ensemble des activités de l`entreprise. La structure organisationnelle, les valeurs éthiques, le comportement des dirigeants et la gouvernance d`entreprise font l`objet de vérifications au niveau de l`entité. Défectueux contrôles internes au niveau de l`entité peut indiquer les propriétaires, administrateurs ou dirigeants ont la possibilité d`abuser de l`organisation.
Processus, transaction et du niveau d`application
L`audit évaluera les contrôles internes au processus, transaction et du niveau d`application. Les processus comprennent les comptes débiteurs, comptes créditeurs fonctions du grand livre et général. Les transactions impliquent l`échange d`argent ou de biens. Les applications peuvent se rapporter à l`utilisation des logiciels.
recommandations
La phase d`évaluation finale est la détermination des contrôles et l`efficacité des recommandations pour améliorer. Commissaires aux comptes découvrir si les contrôles empêchent les employés de compromettre les processus d`affaires. Les recommandations peuvent aider les entreprises à décider comment ajuster ou modifier les contrôles internes afin de mieux protéger les opérations financières ou commerciales. Les auditeurs peuvent demander un audit de suivi pour examiner l`efficacité des améliorations recommandées.