Qu`est-ce qu`un Step-Up en impôts?

En 2010, il n`y avait pas l`impôt successoral. L`exécuteur testamentaire de la succession pourrait prendre une décision soit d`utiliser les règles de l`impôt successoral 2011 ou ceux de 2010 si le décès est survenu en 2010. Les règles de 2011 nécessaires au paiement de l`impôt successoral sur les successions d`une valeur de plus de 5 M $. Cependant, il a permis à une base de step-up si l`exécuteur a choisi cette option. Pour ceux avec de plus petites propriétés de moins de 5 millions $, ce fut un bon choix si la succession contient des actifs très appréciés tels que les actions achetées pour 1 $ par action maintenant évalué à 80 $ par action.

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Héritiers de profit souvent des actifs appréciés d`un step-up si la succession est trop petite pour payer les taxes foncières. Par exemple, oncle Bill a 100 actions qui appréciaient de 1 $ à 80 $ par action le jour où il meurt. L`étape de remise sous la base de 80 $ par action. La base est le coût utilisé comme prix d`achat lors du calcul de gain en capital imposable et la valeur de la succession. Il augmente la succession, mais si sa valeur est inférieure au montant de l`exemption de 5 millions $, il ne déclenche pas l`impôt successoral. Il ne donne un avantage au bénéficiaire en réinitialisant la base de ce qui est était à la date du décès, dans ce cas, 80 $. Si le bénéficiaire a vendu le stock pour ce prix avec la base intensification de la, il avait dois pas d`impôt sur les gains en capital. Cependant, si l`original 1 $ par action ont pas step-up serait la base, et il aurait un gain imposable de 7900 $.

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Un élévateur augmente la valeur de la succession si les actifs apprécient, ce qui provoque une augmentation de la taxe foncière. L`inverse est également vrai si les actifs se déprécier. Pour les grands domaines, un élévateur peut augmenter suffisamment la valeur qu`il déclenche ou augmente considérablement le montant de l`impôt successoral à payer.

Lorsque vous faites un don à la charité stock, vous pouvez déduire la valeur réelle du stock de vos impôts. Si vous avez acheté 100 actions d`un stock pour 1 $ et diviser à plusieurs reprises, vous donnant 800 actions d`une valeur de 10 $ chacun, si vous faites un don de ces actions, vous obtiendrez une déduction fiscale de 8,000- $, mais si vous vendez les actions pour faire un don, vous auriez payer des impôts sur 7900 $. Vous devez tenir le stock plus d`un an pour obtenir l`avantage d`éviter les gains en capital. Alors que la plupart des step-ups se réfèrent à l`impôt successoral, les dons de charité est aussi une forme de base de step-up.

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Même si il y a crédit unifié pour les dons et l`impôt successoral, votre bénéficiaire du don ne reçoit pas une base de step-up sur le don. Si vous don 10 000 $ d`actions que vous avait coûté 2000 $, votre bénéficiaire paierait l`impôt sur les gains en capital sur 8000 $ quand il vend si la valeur n`a pas changé. Toutefois, si vous l`avez laissé à votre succession et Tué la valeur était de $ 10,000, si votre héritier a vendu le stock pour 10 000 $, il payerait pas d`impôt sur les gains en capital.