Equity Swap Transaction règles comptables

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Les comptables doivent obtenir la valeur actuelle juste sur le marché. Cela peut se faire par l`indice du marché LIPOR pour les dérivés. Un courtier en valeurs mobilières peut prix des swaps d`actions à la valeur actuelle du marché en plus d`utiliser la moyenne LIPOR. Le type de package de swap sur actions peut être comparée aux valeurs d`autres paquets de swap d`actions comparables. Utilisez la moyenne comme la juste valeur marchande pour l`échange d`actions.

Tout changement doit être enregistré dans le grand livre financier. Pour une augmentation de la valeur, l`augmentation est ajoutée à la valeur du swap de capitaux propres sur l`actif du grand livre. Une perte est soustrait au passif de la valeur du swap de capitaux propres. Revalorisation peut se faire tous les trois mois, tous les six mois ou tous les ans. Certains États exigent la réévaluation à intervalles réguliers. Le département d`état-niveau de taxation peut fournir des détails pour les délais de réévaluation.

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Les comptables doivent créer les rapports financiers. Le compte de résultat, bilans et autres états financiers doivent présenter des gains et des pertes de l`investissement de swap sur actions. Les gains et les pertes doivent être représentés dans les rapports immédiatement après réévaluation dans l`equity swap. Les rapports financiers sont mis à la disposition des actionnaires et des investisseurs. Les rapports financiers sont fournis aux dépôts de l`impôt sur le revenu des sociétés. Les états doivent séparer les pertes de swap sur actions et les gains des pertes d`exploitation et les gains.

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L`entreprise doit trouver un acheteur et transférer l`equity swap au nouveau propriétaire pour un prix convenu. Le comptable enregistre la vente comme un crédit à la colonne des actifs. Le prix d`achat est un prélèvement automatique à la colonne de l`actif des revenus perçus sur les placements. Un gain sur la vente est enregistrée comme un débit au reçu de l`entrée de l`investissement. Une perte sur la vente est enregistrée comme un crédit à la même entrée.